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其他往来款是客户还是供应商（其他往来款项）
发布时间：2023-05-17 14:24:46
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大家好！今天让创意岭的小编来大家介绍下关于其他往来款是客户还是供应商的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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本文目录:
一、会计做账时，往来款到底是什么意思？具体该怎么做往来款
往来款项是企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收、预付款项。包括：应收帐款，应付帐款，预收帐款，预付帐款，其他应收款，其他应付款。
应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等业务应支付给供应者的账款。
应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。
会计分录：
借：应收账款——某某有限公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税
会计分录：
借：库存商品——某某商品
应交税费——应交增值税——进项税
贷：应付账款——某某有限公司
应交税费——应交增值税——销项税
扩展资料：
应付账款主要的账务处理：
公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。
应收账款主要账务处理：
本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。
参考资料来源：百度百科-应收账款
参考资料来源：百度百科-应付账款
二、用友设置供应商往来，客户往来，个人往来，部门往来，等等是什么意思？如果做手工帐有设计这些吗？谁能解
手工做账的条件下只能设置为二级科目，如应收账款-A客户，应收账款-B客户等等，而在软件里面就可以设置为应收账款客户辅助核算，类似于二级科目，方便简捷。在做凭证的时候选择应收账款科目会跳出来让选择是哪个客户发生的。如果有成百上千个客户档案，如果按照手工做账方式，科目体系为非常庞大。两种操作方式都可以，都不算错，但从软件应用方面来说一般是设置为辅助核算，也可以同时设置为多辅助核算，既可以按项目也可以按部门还可以按个人来进行数据的统计分析。目的是为了减少二级科目的数量，方便数据的统计和查询。
三、往来款项包括什么款项和什么款项
往来款项主要包括应收、应付款项和预收、预付款项等。
往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对。
清查单位应在其各种往来款项记录准确的基础上,按每一个经济往来单位填制“往来款项对账单”一式两联,其中一联送交对方单位核对账目,另联作为回单联。对方单位经过核对相符后,在回单联上加盖公章退回,表示已核对。
如有数字不符,对方单位应在对账单中注明情况退回本单位,本单位进一步查明原因,再行核对。往来款项清查以后,将清查结果编制“往来款项清查报告单”,填列各项债权、债务的余额。
对于有争执的款项以及无法收回的款项,应在报告单上详细列明情况,以便及时采取措施进行处理,避免或减少坏账损失。
扩展资料：
严查往来款项的的重要性及方法
1、了解被审计单位及其环境。
可通过以下两方面进行：
(1)了解管理当局。
管理当局肩负着建立和健全内部控制制度并监督其合理有效执行的责任，其品行、阅历、经验、能力及其对经营管理的观念、方式，对风险的认识与控制方法等都会影响公司运行的规范性。
审计人员审计时应对管理当局的诚信度和能力进行评价，并关注其是否遭受异常压力，以便从整体上把握公司舞弊的可能性。
(2)了解企业的内外部经营环境。从外部经营环境来看，公司舞弊的动因多是迫于业绩压力、尤其是上市公司，往往为了达到再融资指标、避免退市或配合股票市场的价格预期而进行盈余管理。
如果被审计单位的股价发生异常波动并伴有需要再融资、处于亏损边缘、面临被特别处理等情况，审计人员应高度警惕，被审计单位可能迫切需要虚构收入和虚减费用来粉饰其经营业绩。而对于非上市公司来说，也应关注其是否为了逃避税款而隐藏利润。
2、审查企业的内部控制制度。
审计人员应重点审查企业备用金的借款审批制度、长期欠款的转销审批制度、大额资金调拨审批制度、岗位轮换制度等，检查各个关键控制点是否发挥作用，从中寻找审计突破口，提高审计效率。
3、实施分析性复合程序。
分析性复核是贯穿审计过程的一项重要审计程序，可以通过财务数据之间的比率或趋势分析发现异常关系和项目的意外波动。
审计人员在对其他应收款进行审计时可以采用纵向比较的方法，将以前年度各月其他应收款余额占主营业务收入、资产总额的比重与当期进行比较，查出出现较大变动的原因。
4、关注特殊的往来客户。
如对于期末余额为零的客户，尤其是期初没有余额而本期其他应收款借方发生额和贷方发生额完全相等的明细科目，有可能是投入股市、楼市后又收回。
对于有贷方发生额的明细，应查看前期是否有相应的借方发生额，防止将本来应贷记收入的业务贷记其他应收款，虚减收入。对摘要中不清楚的记录，应进一步抽查记账凭证，并结合所附原始凭证查明问题真相。
参考资料来源：百度百科-往来款项
四、会计上怎么区分供应商和客户
这个不需要特地区分
看业务，会计科目就知道
例如应收账款，那肯定是客户
应付账款，那肯定是供应商
以上就是关于其他往来款是客户还是供应商相关问题的回答。希望能帮到你，如有更多相关问题，您也可以联系我们的客服进行咨询，客服也会为您讲解更多精彩的知识和内容。
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