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产品研发费用（产品研发费用包括哪些）
发布时间：2023-04-28 13:34:43
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大家好！今天让创意岭的小编来大家介绍下关于产品研发费用的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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本文目录:
一、研发费用如何核算？
企业应按照下列样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本《工作指引》要求进行核算。
研发费用共由8个方面组成：
(1)人员人工：从事研究开发活动人员(也称研发人员)的工资薪金。
(2)直接投入： 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。
(3)折旧费用与长期待摊费用:为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及建筑物的折旧费用及长期待摊费用。
(4)设计费用：为新产品和新工艺的设计等发生的费用。
(5)装备调试费：工装准备过程中研究开发活动所发生的费用。
(6)无形资产摊销：购入专有技术所发生的费用摊销。
(7)委托外部研究开发费用：企业委托其它机构进行研究开发活动所发生的费用。
(8)其他费用： 办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。
研发费用资本化如同一道窄门，能过得去的不多。正如上面所讲，研发不到最后一刻，谁能预知成败呢？行百里半九十，研发过程也同此理，90％为研究，10％为开发。
站在企业角度看，因为研发费用可加计扣除，从节税方面考虑，企业也乐意费用化。如果会计账面上资本化的研发支出过于高企，那是值得关注的信号，基本可以断定企业在滥用此款粉饰报表。
二、研发费用的范围包括哪些？
我国会计准则委员会对研发费用的构成没有指明具体包括哪些，但指明了研发费用归集的期间。
国际会计准则委员会所制定的《国际会计准则第9号--研究和开发费用》有规定，研究和开发活动的成本包括以下几项：
1、薪金、工资以及其他人事费用
2、材料成本和已消耗的劳务费用
3、设备与设施
4、制造费用
5、其他成本
扩展资料：
我国《企业会计准则第6号——无形资产》第十三条规定：
自行开发的无形资产，其成本包括自满足《企业会计准则第6号——无形资产》第四条和第九条规定后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
从实质上讲，我国财政部门在会计准则中已经明确规定：企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益，而企业内部研究开发项目开发阶段的支出，能够证明下列各项时，应当确认为无形资产：
1、从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。
2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
3、无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场;无形资产将在内部使用时，应当证明其有用性。
4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。
5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。对于无法区分研究阶段研发支出和开发阶段研发支出的，应当将其全部费用化，计入当期损益。
参考资料：百度百科-研发费用
三、哪些费用算研发费用？
财企[2007]194号第一条规定，企业研发费用包括：
1、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
2、企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。
3、用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。
4、用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
5、用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,设备调整及检验费,样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费等。
6、研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。
7、通过外包、合作研发等方式,委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。
8、与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。
扩展资料：
优惠的税收政策
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
对此，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条规定，企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
1、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
2、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
3、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；
4、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；
5、高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
《中华人民共和国企业所得税法》第三十条（一）规定，企业的开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。对此，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条规定，企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除：
是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
参考资料来源：百度百科—企业研发费用
四、高新技术企业研发费用中包括哪些直接投入费用？
直接投入是指企业为实施研发项目二购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。
拓展资料：
一、直接投入采取的处理方式
1. 技术部门提供各个研发部门的耗材明细表、燃料动力耗用比例；
2. 财务部门根据耗材明细表和账面材料的领用情况，对你原材料投入按项目进行归集；研发用燃料动力费用如果能和生产活动明确分清各自用量，可直接计入研发费用，否则应根据燃料动力耗用比例进行折算；检验费等其他直接投入归集办法与材料、燃料动力费用基本相同；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费归集可参照折旧费和长期待摊费用摊销；
3. 直接投入中归集的费用必须有采购发票、出/入库单、合同协议等证据。
二、研发费用的范围包括：
1、人工费用：直接从事研发活动人员的工资薪金和五险一金费用，及外聘研发人员的劳务费用。
2、直接投入费用：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用，用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
3、折旧费用：用于研发活动的器具、设备的折旧费。
4、无形资产摊销：用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
5、新产品设计费等：新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
6、其他相关费用：与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过研发费用总额的10%。
以上就是关于产品研发费用相关问题的回答。希望能帮到你，如有更多相关问题，您也可以联系我们的客服进行咨询，客服也会为您讲解更多精彩的知识和内容。
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