杭州外企税务策划公司（杭州外企税务策划公司招聘）

大家好！今天让创意岭的小编来大家介绍下关于杭州外企税务策划公司的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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本文目录:

• 1、外企如何选择专业的代理记账公司求解答

• 2、外企喜欢税务吗

• 3、浙江省关于外商投资企业和外国企业征免地方所得税的若干规定

• 4、外企代表处税务情况

一、外企如何选择专业的代理记账公司求解答

目前很多外资企业在公司成立初期，都会请专业的

代理记账公司

一、企业选择代理记账的好处

1、代理记账公司服务专业

具备会计知识的人都知道，会计内部还有很细的分工，如商业会计、工业会计；成本会计、投资会计等。在大企业，会计部门往往有多名会计人员专司不同的工作，专业程度很高，会计质量也高。小企业麻雀虽小，五脏俱全，其实也有专业化会计服务的需要，但因企业业务量不大，没必要请很多会计人员；而只请一个会计又往往受其知识结构的限制，影响会计工作质量。代理记账公司规模化经营，则很好地解决了这个问题亩胡。代理记账是经过财政局审核批准、工商登记注册的代理记账机构，正规可靠。好的代理记账公司通常是由资深会计师领衔，配置结构合理的会计团队，专业迟渣互补，相互协作，选择这样的代理记账公司等于聘请了一个会计师团队。

2、代理记账公司节省费用

招聘一名涉外会计，每月费用昂贵，与代理记账公司合作，支付不到一个会计人员的费用，可享受更专业化的服务。聘用会计人员在工资之外要缴纳养老、失业、医疗、公积、生育、工伤等社会保险或综合保险，发生意外（如上下班途中受伤）还有劳保等一系列劳动用工方面的费用支出，有的企业还要考虑吃住、招调和福利等。新劳动合同法实施后对社保要求更严格，还有各种新增补偿等费用，人员成本明显增加。找财务公司代理记账则不存在这些问题。

3、代理记账公司财务工作不会中断

如果企业财务人员不稳定，工作衔接就成问题，不仅影响工作，还要花费时间精力选聘人员。代理记账公司用团队的力量保障代理记账服务连续不断。

4、法律责任明确

一般单位会计纳税申报如发生误报、漏报、迟报，补缴税款、滞纳金、罚款等责任和经济损失仍主要由单位承担。代理记账公司有专人审核报税，能有效避免因不熟悉税法，出现误报、漏报、迟报等差错和损失，还可在代理记账委托协议中约定相关责任。

1、是否具备代理记账资格

可以要求代理记账公司出示营业执照及财政局批准的代理记账资格证书等，以判断其是否有资格从事该类业务，同时，在营业执照上还可以反映公司的成立时间，以此推断公司的从业经验，如普道咨询这种拥有5年以上代理记账资格的专业公司。

2、是否拥有专职的经验丰富的财务服务人员

某些公司为降低成本，往往请兼职的财务人员充当本公司财务人员为客户服务，其服务稳定性和质量会大打折扣。所以，建议外资企业必须当面了解拟为其服务的财务人员的经验和能力。

财务人员是否有经验、公司是否由各类有资格的专业人员提供服务、能否提供有此类服务的证明等；其中，财务人员是否有经验是最重要的因素，因为，一旦服务有失误，对公司其造成的损失远远大于付出的服务费。

3、是否有涉外服务的经验

因为大部分的代理记账公司是以服务内资企业为主的，由于外资企业与内资企业的财务服务要求相差甚远，因此，此类公司不具备为外资企业服务的能力和经验。外资企业除按中国的法律规定记账、报税外，还会要求将财务状况翻译成外语并按投资方要求报送投资方。或需要懂外语的财务人员与总部直接沟通。

建议外资企业找像普道咨询这样拥有双语服务和涉外服务的代理记账公司。

4、是否提供完整的服务内容

服务的内容是否完整，有否遗漏等，可以仔细对比几家代理记账公司的服务内容有何不同。有的公司只提供简单的记账、报税的基本财务要求，有的公司还会提供一些日常的财务咨询、财务分析、税务筹划。

5、是否合理收费

判断收费的合理性不能仅考虑金额的高低，而要综合考虑上述6个因素而进行全面的比较才能找到性价比高并适合自己的码耐悄代理记账公司。

二、外企喜欢税务吗

喜欢，一般规模较大外资企业会设置专门税务专员，负责日常开票，报税，与税局沟通，定期制订税务计划和避税方案，不定期对新投资和新项目提供税务意见。建议最好不要想着来外资企业吧，现在外资企业劳动时间长，工作压力大，工作强度高，而且待遇这几年也没有办法再与内资特别是国资企业相比。更大问题是文化差异，而且国家对普通劳动者保护不够，所以导致很多外资中国员工和国外伍含汪员工，同工不同酬劳，甚至受歧视，严重影响心理腔仔和生理健康老芦。

三、浙江省关于外商投资企业和外国企业征免地方所得税的若干规定

第一条　为正确贯彻国家税收法规，鼓励外商来我省兴办外商投资企业，根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，结合我省的实际情况，制定本规定。第二条　凡在我省设立的外商投资企业及在我省设立机构、场所从事生产、经营的外国公司、企业和其他经济组织，应依照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和本规定缴纳外商投资企业和外国企业地方所得税（以下简称地方所得税）。第三条　地方所得税按企业的应纳税所得额计算，税率为3％。

设在经国务院批准的沿海经济开放区和经济技术开发区所在城市的老市区的生产性外商投资企业减按2．4％的税率计算征收地方所得税。

经国务院批准的经济技术开发区、工业区、投资区、高新技术产业开发区的生产性外商投资企业减按1．5％的税率计算征收地方所得税。第四条　生产性外商投资企业经营期在十年以上，符合下列条件之一者，由企业提出申请，经市、县税务机关批准，从开始获利年度起免征地方所得税五年至十年槐昌。

1、产品出口企业与技术先进企业；

2、技术密集、知识密集型项目；

3、外商投资额在3000万美元以上，回收投资时间长的项目；

4、能源、交通、港口建设的项目；

5、从事港口码头建设的中外合资经营企业；

6、高新技术产业开发区被认定为高新技术企业的外商投资企业；

7、从卜斗事农业、林业、牧业和水产养殖等开发经营的外商投资企业；

8、在省内贫困山区县举办的生产性企业。

不符上述条件的生产性外商投资企业、经营期在十年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征地方所得税，第三年至第五年减半征收地方所得税。第五条　经批准减免地方所得税的外商投资企业实际经营期不满十年的，应补缴已免征、减征的地方所得税税款。第六条　产品出口企业在依照第四条规定免征地方所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值百分之七十以上的，可以按照规定税率减半缴纳地方所得税；先进技术企业依照第四条规定免征地方所得税期满后，可以按照规定税率延长三年减半缴纳地方所得税。第七条　对其铅弊扒他确属需要鼓励的项目，经省人民政府批准，可比照本规定第四条，给予免征、减征地方所得税。第八条　本规定由浙江省税务局负责解释。第九条　本规定自1992年1月1日起施行。过去制定的有关减免地方所得税的规定与本规定不一致的，均以本规定为准。

四、外企代表处税务情况

随着近两年我国税收政策的更新和较大幅度的调整，特别是非居民税收征管逐步走上规范轨道，我国针对外企代表处的税收管理也发生了重大变化。专家表示，与过去相比，针对外企代表处的纳税申报时限、征税方式和免税管理等方面都有很大区别。代表处财务人员主动学习研究税法，掌握税法新旧变化，积极准确申报纳税，是代表处降低自身税务风险的最有效途径。

外企代表处涉税政策全面调整

外企代表处又称外国企业在华常驻代表处。我国对代表处的设立没有注册资本要求，设立申请手续简便，且营运成本较低，因此一些规模较大、行事审慎的外国企业在进入中国前，往往选择设立代表机构的形式，以作为其在华投资和体验中国市场的第一步。有关统计资料显示，截至目前，外国企业在我国设立的代表处数量已超过10万家，主要集中在北京、上海、广东、浙江、福建等中心裤宴城市和沿海地区。

根据我国法律规定，外企代表处只能代表外国企业从事外国企业经营业务范围内的联络、产品推广、市场调研、技术交流等活动，而不能从事直接的经营活动。但现实中，有不少代表处从事着事实上的经营活动。

专家介绍，作为外国企业派驻的在华联络机构，外企代表处是非居民企业的典型表现形式之一，它具有隐蔽性、流动性、复杂性的特点。加之以往税务部门对其不够重视，造成这一类税源数量大但税额不大，税收流失比较严重。比如，一些代表处经常会把往来资金做得非常小，导致税务部门收不到多少营业税。再如，一些代表处从事着事实上的经营活动而并不主动申报经营所得，导致企业所得税的大量流失。

自2008年1月1日实施的《企业所得税法》首次提出“非居民”中埋税收概念开始胡培银，在其后的两年半时间里，有关部门相继出台的与非居民有关的税收法律、法规、政策超过了30项，我国非居民税收政策体系逐步得到了建立和完善。相应地，与外企代表处有关的税收管理也发生了重大变化。

自去年下半年以来，国家税务总局结合《企业所得税法》、《营业税暂行条例》和《增值税暂行条例》的最新规定，相继发布《关于印发非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通知》（国税发〔2009〕3号）、《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）》（国税发〔2009〕124号）、《关于非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）有关问题的补充通知》（国税函〔2010〕290号）、《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》（国税发〔2010〕18号）和《关于印发非居民企业所得税核定征收管理办法的通知》（国税发〔2010〕19号）。这一系列新政策（以下简称“新政策”）对外企代表处的税收管理，从税率、申报到征税方式和减免税管理等各个方面，都进行了全面的调整和规范。

无论免税与否都需按季度申报纳税

根据新政策规定，从今年1月1日起，所有代表机构都应在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税、营业税，并按照《增值税暂行条例》及其实施细则规定的纳税期限，向主管税务机关据实申报缴纳增值税。

专家提醒，外企代表处在理解和掌握这一纳税申报新规时需要注意以下几个方面的问题。

第一，代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，持工商营业执照副本或主管部门批准文件的原件及复印件等有关资料向其所在地主管税务机关申报办理税务登记，就其归属所得依法申报缴纳企业所得税，就其应税收入依法申报缴纳营业税和增值税。

第二，无论是否享受税收协定的待遇，只要是按照有关规定设置账簿的代表机构，根据合法、有效凭证记账，能准确核算收入和成本费用，在办理纳税申报时都应该遵循新政策的时限规定，即在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税、营业税。企业所得税还应当自年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

增值税纳税的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

第三，当代表机构税务登记内容发生变化或者驻地期届满、提前终止业务活动的，还应当办理变更登记或者注销登记。代表机构在办理注销登记前，应进行税收清算，就其清算所得向主管税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

税务部门有关人士介绍，由于代表处在办理注销前需要向工商部门提供由税务、银行、海关等部门出具的税务、债务和其他有关事宜清理完结的证明，程序和手续相对复杂，所以不少代表机构驻地期限届满或提前终止业务活动前都不愿申请注销登记，从而逃避纳税和债务偿还义务。

比如，深圳市工商部门曾调查发现，在当地驻地期限已经届满的2327户代表处中，主动办理了注销登记的仅有163户。税务部门提醒，此举存在多方面的处罚风险，代表机构应引起重视，主动积极地在经营行为终止或注销登记前向有关部门申请清理事项，履行法定义务。

财务核算水平不同征税方式有别

根据新政策，税务部门不再按外企代表处的经营性质分别规定不同的征税方式，而是根据代表处的财务核算水平规定不同的征税方法。

过去，对于代表机构的征税方法采取的是按不同经营性质分别规定不同的征税方法。即对从事商务、法律、税务、会计、审计等各类咨询服务性的代表机构，要求必须建立健全会计账簿，正确计算收入和应纳税所得额，据实申报纳税；对从事各项代理、贸易等各类服务性代表机构，统一采取按经费支出换算收入的办法确定收入，并据以征税；对除上述两类以外从事应税业务的代表机构，要求其根据从事经营活动实际取得的业务收入按期向当地主管税务机关申报纳税；凡当年度内没有取得业务收入的，要求其在年度终了后的1个月内，申报年度经营情况。

新政策改变了上述规定，明确税务部门应根据代表机构的财务核算水平采取不同的征税方法。即要求所有代表机构都应当力争做到财务核算健全，准确核算收入和所得，据实进行纳税申报；对于对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用据实申报的代表机构，税务机关有权按经费支出换算收入的方式或按收入总额核定应纳税所得额的方式，并据以征税。无论实行的是按经费支出换算收入还是按收入总额核定应纳税所得额方式，其中的核定利润率应不低于15%，而以前是10%。具体来说，从事承包工程作业、设计和咨询劳务的核定利润率为15%~30%，从事管理服务的核定利润率为30%~50%，从事其他劳务或劳务以外经营活动的核定利润率不低于15%。

税务专家解释，采取核定征收方式的代表机构，如能建立健全会计账簿，准确计算其应税收入和应纳税所得额，报主管税务机关备案，可申请调整为据实申报方式。由于核定的利润率提高，新政策会对部分代表机构的税负产生一定影响。对代表机构而言，如果实际利润水平与核定利润率差距较大，可以考虑建立健全会计核算，争取实行据实征收；如果还有差距，则可以考虑将代表处转型升级为外商投资企业。

特别需要指出的是，鉴于外企代表处与其境外总公司之间存在关联关系，代表机构无论是财务核算健全实行据实申报的，还是财务核算不健全实行按经费支出换算收入或按收入总额核定应纳税所得额方式申报的，均应严格执行独立交易原则，根据代表机构实际履行的功能和承担的风险准确核算应归属于自身的收入、成本、费用、经费支出额以及应纳税所得额。否则，税务机关将有权根据相关规定进行特别纳税调整。

外企代表处免税管理更加严格

新政策明确废止了过去一些文件中关于代表机构免税或不予征税的规定，并规定各地税务机关不再受理审批代表处企业所得税免税申请，还要求对过去已核准免税的代表处进行清理。也就是对于国税发〔2010〕18号文件发布之前已经核准免税的代表处，应该重新评估其是否仍然符合税收协定中规定的免税条件。如果符合，则应尽早到税务机关递交免税申请。否则，代表处需按照实际利润据实申报或者按照核定征收办法申报缴纳企业所得税。

税务专家表示，这并不表明新政策取消了所有外企代表处的免税待遇，而是进一步规范了代表处的减免税管理。因为新政策还明确规定，代表处需要享受税收协定待遇的，应依照相关税收协定进行办理，在发生纳税义务之前或者申报相关纳税义务时，按有关规定向主管税务机关备案。

根据现行政策，外企代表处申请享受税收协定待遇主要有两类。

第一类是代表机构根据协定规定不构成常设机构的，可不在华申报缴纳企业所得税。

根据我国对外签订的双边税收协定（安排）以及《国家税务总局关于外国企业常驻代表机构是否构成税收协定所述常设机构问题的解释的通知》（国税函〔1999〕第607号）的规定，如果外国企业在华设立的代表处专门从事以下6项业务的，不构成常设机构。

这些业务包括：专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施，专为储存、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存，专为另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存，专为本企业采购货物或者商品或者搜集情报的目的所设的固定营业场所，专为本企业进行其他准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所等等。

专家表示，对于拟根据税收协定享受免税待遇的代表机构而言，必须向税务机关提供充分的证据和资料，以证明其所从事的业务属于“准备性、辅助性活动”。这对于存在实际经营行为的代表处而言，可能存在很大的困难。

第二类是涉及国际运输收入的，代表处可申请享受税收协定的减免税待遇。

在我国对外签订税收协定的海运和空运条款中，或我国和对方国家就海运或空运签订的专门换函中，如果规定缔约国一方居民在缔约国另一方取得的海运或空运收入免税，那么该缔约国居民的海、空运企业设在我国的代表处可以申请免税待遇。免税一般涉及的是所得税的互免，如没有明确规定免流转税的，不能享受免征营业税的待遇。

比如，根据我国政府和新加坡政府签署的避免双重征税协定规定，对新加坡航空公司在我国从事国际运输业务取得的收入和利润，我国分别免予征收营业税和企业所得税。也就是说，新加坡航空公司在华设立的代表机构如果仅为其总机构在华开展的运输业务各环节为客户提供服务的，可申请享受免征营业税和企业所得税的待遇。

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