税负排行榜（税负排名前三分别是哪几个国家-）

大家好！今天让小编来大家介绍下关于税负排行榜的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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文章目录列表:

• 1、烟酒税收占国家税收百分之几

• 2、烟草税占中国税收的百分比是多少？

• 3、运用经济常识知识，从政府与企业两个角度说明怎样做才能使我国中小企业实现又好又快发展？

• 4、中国烟草业历年来的税收？

一、烟酒税收占国家税收百分之几

根据最新调查显示，我国烟酒税收占国家税收的百分之八左右，数字表明，中国的烟酒行业消费量是比较大的，它也为我国国民经济做出了贡献。

近日国家税务局发布纳税500强排行榜，整个纳税榜，烟草制造业百强贡献税收1522，9亿元，居各行业之首。烟草行业大放异彩，纳税前100强中，烟草家族占了30席。充斥着呛人的“烟”味。酒类企业纳税相对较少，大概烟酒总计纳税2000亿左右，除以30000亿的财政收入，大概6%左右

另外，烟草行业对我国的发展做出了巨大的贡献，首先它保证了近50万人的就业问题，每年上缴的税收保证了全国十分之一的公务员的工资，很多国家级的建设靠的都是烟草行业上缴的税收。

拓展资料：

1. 国家为什么征收烟草税 ：

如今全球气候环境在不断的恶化，国家近几年在不断倡导保护环境，拒绝污染环境，而香烟产生的气体本身就会污染大气，中国烟民又很多，所以要加重对烟草的税收。我国吸烟的年龄层次越来越低，一些青少年受吸烟人群的影响，开始抽起烟，吸烟对身体有害，尤其是还在发育中的青少年，为了保护他们，所以对烟草加收税费。

2. 税收具体数据：

据国家烟草局数据显示，中国烟草行业的税利总额高达11656亿元，同比增长4%，而上缴给国家的税达一万多亿元。是一个相当惊人的数字。根据国家烟草专卖局的预算，每年烟草专卖局销售同比去年要增加13万箱烟。这就意味着，我国每年都有大量的新增烟民。按照销量来看，中国烟草每年税收高的吓人。

3. 消费税 ：

第一类卷烟(调拨价70元/条以上)：税率为56%，另外收取0.003元/支，生产环节征收; 第二类卷烟(调拨价低于70元/条)：税率为36%，另外收取0.003元/支，生产环节征收; 商业的批发：税率为11%，另外收取0.005元/支，批发环节征收; 雪茄：税率为36%，生产环节征收;烟丝：税率为30%，生产环节征收。

4. 增值税 ：

根据国家相关法律条例规定，烟草属于货物销售，增值税率为17%。除此之外，我国烟草业由于是国家体制下专卖企业，每年除了缴纳各种税收外，还需缴纳国有企业资本收益，就烟草行业来看，烟草综合税负已高达66.8%。

二、烟草税占中国税收的百分比是多少？

烟草税占中国税收的6%以上。

中国烟草税主要包含消费税和增值税，分别是：

一、消费税：根据国家税务总局《关于调整卷烟消费税的通知》， 各种烟草税率为：

1、甲类卷烟(调拨价70元/条以上)：税率为56%，另外收取0.003元/支，生产环节征收；

2、乙类卷烟(调拨价低于70元/条)：税率为36%，另外收取0.003元/支，生产环节征收；

3、商业的批发：税率为11%，另外收取0.005元/支，批发环节征收；

4、雪茄：税率为36%，生产环节征收；5、烟丝：税率为30%，生产环节征收。

二、增值税：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条，烟草属于货物销售，增值税率为17%。

扩展资料：

一、烟草税率

对于从量税，税率以单位商品的税金来表示；而从价税或其他比例税(如增值税)，税率按税收基数的百分比表示。从量计税时，其税率通常以本国货币表示，不过也有少数国家以外国硬通货来计税。

混合税制是从量税和比例税税率的混合体。有些国家对产品最高税率和最低税率的外限有规定。这些外限界定既可以对该产品的总税负而言，也可以仅指其中的某几项。

二、征税影响

“现代经济学之父”亚当·斯密在其1776年出版的《国富论》中提出：烟草制品是生活非必需品，同时又是被广泛消费的商品，可成为征税的理想对象。

亚当·斯密的理论在世界各国被广泛采用，几乎所有的国家都对烟草制品征税。

尽管各国烟草税种不同、税率不一，但对烟草制品所征税收大都远远高于其他制品。

一方面因为烟草制品需求弹性较小，通过提高税收可达到增加国家财政收入的目的；另一方面因为烟草消费会带来健康风险并有一定的“负外部性”，通过运用税收政策工具可达到限制和减少烟草消费的目的。

正是基于这两个方面的原因，我国对烟草制品也实行“寓禁于征”的重税政策。

参考资料来源：百度百科-烟草税

三、运用经济常识知识，从政府与企业两个角度说明怎样做才能使我国中小企业实现又好又快发展？

中小企业创新发展的挑战和对策

中小企业是国家和区域赢得未来全球竞争的关键。在全球尚未摆脱金融危机阴影的国际背景下，如何进一步加快中小企业，尤其是创新型中小企业的培育和发展，成为普遍关注的焦点。当前我国还存在着诸多影响中小企业健康发展的制度和政策性障碍，尤其是应当把发展创新型中小企业提升到国家战略层面，形成清晰完整的发展思路和目标，并通过制度创新和重点政策的突破，推进创新型中小企业的全面繁荣和发展。

一、中小企业是国家和区域在全球化竞争中获胜的关键

中小企业的重要性和地位主要表现为以下三个方面：

1、中小企业已成为技术创新的生力军。企业是技术创新的主体，中小企业则是这一主题的“生力军”。从国际上来看，据有关数据统计，美国70%的创新发明是由小企业实现的，欧盟中小企业人均创新成果是大企业的2倍，德国67%的专利技术是由中小企业研发注册的。而在我国，75%的技术创新来自中小企业，65%的专利由中小企业发明。这充分表明，中小企业已成为推动国家创新能力提升的重要载体。

2、中小企业是培育企业家精神的“摇篮”。“企业家精神”是企业技术创新的“灵魂”，是推进国家创新能力提升最重要的内在动力。中小企业之所以能够创新发展，关键在于：迫于激烈的竞争，企业家或创业者的骨子里会形成独特的商业基因，这些基因包括拥有高级的商业资源，创造高附加价值的能力和高级的决策智慧。这种先天优势，决定了中小企业是培育企业家精神的“摇篮”。改革开放30年来，我国中小企业涌现出了一批具有创造性和敢于面对挑战的企业家，例如华为的任正非、比亚迪的王传福、吉利的李书福、阿里巴巴的马云、腾讯的马化腾等等。这些富有企业家精神的企业成为推进创新能力提升的重要动力。

3、中小企业是大企业发展的重要支撑。一方面，领袖级企业和一大批创新型的中小企业的有效组合，成为更具竞争力的创新体系。例如，只有120名员工的ALWIL反病毒软件企业通过技术授权，与领袖级的IT企业成为商业伙伴，在防止全球数千万台计算机免受病毒攻击中发挥重要作用。另一方面，创新型中小企业是大企业延长生命周期和保持行业领袖地位的重要源泉，为确保创新体系的不断发展提供重要支撑。为保持其技术创新前沿性，IBM、GE、BOEING也曾进行了大量小企业的收购业务。与之相比，我国中小企业较发达国家的中小企业还存在较大的技术差距，这也使得其在与大型企业合作、促进大型企业产业并购意向中出现阻碍。也同时说明，我国中小企业创新水平仍亟待提升。

二、中小企业的发展仍面临诸多问题

目前，我国创新型中小企业的发展仍然面临一些困境。以上海、北京、深圳、苏州等地的42家企业为例，有六大问题最为突出。

1、公平性不够。通常，中小企业的发展往往会受到大企业特别是垄断性企业的制约，我国在这方面的法规和政策都不够完备。中小企业在政府采购、行业准入特别是现代服务业的行业准入等方面受到明显歧视，国有大企业和一些外资的垄断性企业的不断强化，也对中小企业形成一定的挤出效应。以汽车产业为例，比亚迪、奇瑞、吉利在内的13个自主汽车品牌2007年就已入围政府采购目录，但实际效果并不理想。比亚迪共销售50余万辆车，政府部门仅采购600辆，仅占1%。

2、融资难凸显。在金融支持经济发展的“金融九条”中提出贷款要向中小企业倾斜，但2009年上半年投放7.4万亿的信贷，只有20%左右流向中小企业，在金融机构的授信额度中，中小企业得到的授信额度不到国有大中型企业的零头。目前，中小企业在国家银行的贷款比重只占22.5%，这与它们的实际贡献很不相称。国外企业的直接融资占70%，银行贷款等间接融资、债权融资占30%。而我国企业直接融资只占2%，98%靠银行贷款。因此，现阶段中小企业融资难的根本原因，主要在于适应中小企业融资特点的市场化金融体系不完善，融资渠道不畅通，而不在于中小企业自身。

3、政策有缺位。我国现行的一些政策，包括税收政策等，仍然是针对制造业等传统产业制定的，一些新兴产业、知识密集型产业的发展走在了政策前面，政策环境出现“真空”。比如，有关无形资产(包括知识产权、版权、专利等)评估和抵押的政策仍然缺失，除某些地区开始尝试试行知识产权、版权抵押贷款，大多数地区还相当保守和滞后。再如，动漫设计企业属于文化产业还是服务业，其营业税如何界定？由谁来认定？此外，我国目前很多促进中小企业发展的政策法规还存在难以“落地”的问题，例如2002年全国人大常委会就通过了《中小企业促进法》，但在制度层面上和可操作性法规层面上的政策措施依然不够。

4、税赋负担重。1999年诺贝尔经济学奖获得者罗伯特•芒德尔认为，高税率将打击民间的投资积极性，从而抑制经济发展。《福布斯》杂志最新推出2009年全球“税负痛苦指数”排行榜中，中国大陆排名全球第二。作为一个发展中国家，中国大陆的税负太重，企业(特别是中小企业)“痛苦指数”偏高，从长远来看，这不利于新兴产业的发展。目前部分企业享受的“两免三减半”优惠政策作用也不显著，因为对于创新型中小企业而言，前几年都是投入期，根本难以实现盈利。

5、获得支持少。与大企业相比，中小企业在了解和研究政策信息能力方面较为薄弱，在获得公共服务，公共政策和资源等方面，中小企业还缺乏与大企业进行公平博弈的能力。据中国科技发展战略研究院的一项调查表明，近几年大中型企业创新经费中来源于政府拨款的资金占到政府总拨款的79.1%，而小型企业只占到20.9%。

6、创新人才缺。人才是最重要的战略资源，是中小企业做强的关键要素。然而，当前我国中小企业在薪金待遇、发展前途、人才管理方面，都缺少经验，造成了吸引人才难、留住人才难的两难境地。据统计,目前国内一些中小企业中高级人才的流失率高达30%。过高的人才流失率必将给企业带来相当大的负而影响，最终可能影响到企业持续发展的潜力和竞争力。

三、突破发展制约，加快推进创新型中小企业的发展

尽管中小企业是国家经济社会发展的重要贡献者，但它们往往在竞争中处于弱势地位。这里既有国家战略和政策方面的缺失，也有企业和企业家自身对于企业发展规律认识的不足，对中小企业，尤其是大量的创新型企业的健康发展造成了很大制约，必须采取更为有力的举措加以解决。

1、调整思路，鼓励中小企业由“做大”走向“做强”。多年来，一些政策着力于引导中小企业尽快“做大”。这种对规模效益的追逐，也加大了企业资金、业务运营的风险，导致夭折。实际上，企业发展有其自身的规律，“大”是市场选择和竞争的结果，依靠规模扩张起来的企业难以保持长久的生命力。国际经验表明，“做强”同样是中小企业发展的主攻方向。小企业如果能够拥有独特的客户价值，具备核心的竞争力，同样能够位居产业链的高端，成为行业发展的“领头雁”。因此，在调整思路的过程中更需要在体制和政策等方面进行新的调整，引导更多的中小企业致力于做“强”，在“做强”的基础上“做大”。

2、强化服务，培植和建立多元化的中小企业服务体系。建议建立科学应用政策杠杆(包括：税收、合同要求、法规要求、行政命令、处罚威慑、社会舆论、业绩考核等等)的机制，使中介机构产生社会创新体系的“蝴蝶效应”。例如，如果政府希望通过鼓励社会中介服务机构及非盈利机构（NGO)的发展来推动创业，政府就可以用税收(如免税)，法规要求(如财产保护)、社会舆论(如弘扬企业家精神)、业绩考核(如评估创业企业数和成功数)等等政策手段来推动政府部门、公共领域、思想理论界、教育界、各金融机构、各类中介企业、各种媒体等中介机构来对创业者进行全方位的支持和服务。同时，建议通过专门设置相关政府机构或明确赋予现有机构相关职能，切实加强政府对中小企业的服务能力。

3、扩大内需，把“国内市场”作为战略性资源。“国内市场”是最重要的国家战略性资源。因为市场就意味着潜在的利润和财富，谁能把这种“潜在”变为现实，谁(无论是企业或国家)就会获得无比的权力。国家出台的“扩大内需”政策，就是为了能把国内市场的这种“潜在”能力转变为现实。为了解决“国内市场”的问题，发达国家重点通过政府采购政策促进本土中小企业发展。因此，中小企业要在实施市场多元化同时，加强国内市场的拓展，寻找新的内需市场空间。

4、突破瓶颈，把解决融资难问题作为优先突破口。一是支持风险投资的发展和壮大。改进对国有风险投资机构的考核机制与管理方式，使其真正产生引导和撬动民间风险投资的效果。同时，要抓紧制定相关法律和政策，对风险投资企业实行税收优惠、财政补贴和信用担保，特别是要通过规范化的税收优惠政策鼓励私人风险投资。二是为中小企业申请贷款提供保险和担保。进一步完善中小企业信用担保体系，通过风险补偿、保费补贴和业绩奖励等多种方式，鼓励担保机构更加广泛地开展对中小企业的贷款担保业务；同时，要规范政府在贷款担保中的行为边界，注重通过市场机制加以引导和调节，使担保事业尽快走上市场化的健康发展轨道。三是建立与创新型中小企业发展相适应的政策性银行。就服务对象而言，该银行将专门为高科技企业提供金融支持，而不依据企业规模、财务状况资产和担保品的情况来选择支持对象。就业务和产品构成来看，该银行将为科技企业提供贷款和投资为主要业务，并将针对处于不同生命周期的科技企业的融资特征提供相关的金融服务。

5、减轻负担，加快推进针对中小企业的税收政策创新。与发达国家不同，我国不同层面的产业都在同时发展。但是，我国17%的增值税政策是根据制造业来定的。对于一个生产加工型企业来说很容易将当期销项的税额减去当期进项税额(一般为17%)，如果该企业当期进项税额的成本(有形物料等)越高，被允许扣除的部分越大，其结果总的税率就越低，可低至1%。但是，对于生物医药、软件、创意等无形资产创新驱动型企业来说，其研发、知识产权、技术决窍等却无法形成有形成本进行抵扣。采用现有的进项税额抵扣方式，实际他们负担的税收比加工制造企业要高甚至是加工制造企业的l0或20倍。结果，这项增值税政策就有意无意地补贴了那些为外国消费者代工的加工型企业，对于那些靠研发、知识、创意来创造价值的创新型中小企业存在着明显的不公。建议针对创新型中小企业的高投入期、高无形资产、产品高附加值等的特征，科学设计相应的特殊税项或税种。

四、中国烟草业历年来的税收？

烟草行业一直以来都是国家财政税收的重要来源。2003年，全行业实现工商税利共1600多亿元，在中国税务总局新近公布的2003年度中国纳税百强排行榜上，34家烟厂榜上有名，纳税850.64亿元，烟草依然是纳税第一大户。自1994年实行分税制后，烟草所纳税种主要有六种：有属于中央税的消费税和所得税，有属于地方税的城建税、营业税和农业特产税（以下简称“农特税”），还有属于共享税的增值税，其中消费税占烟草税收的比例最大。始于去年年底的新一轮税改涉及诸多税种，应该引起我们的关注。

以农特税为例。今年中央1号文件提出逐步降低农业税税率和取消除烟叶外的农特税，并在《政府工作报告》中明确提出要在5年内取消农业税。取消农业税后，由于烟叶与粮食作物及其他经济作物的比较效益下降，会影响烟农的种烟积极性。针对今年粮油价格上涨的形势，国家局采取了积极的应对措施，通过提高烟叶收购价（整体提高10%）来保护烟农收益不致减少，取得了良好的效果。 再来看增值税。由于增值税将由生产型向消费型转变，允许购进固定资产中所含税款一次性抵扣，解决了对固定资产重复征税的问题。增值税的改革将有利于企业的技改，提高企业的现代化水平。 应该说烟草行业更为关注的还是消费税的改革。2001年，国家发文对卷烟消费税在1998年制定的标准基础上进行再次调整，当年6月1日，各烟草企业按实行调整后的卷烟消费税征税。这次调整主要涉及税率、计征方式、计税基价三个方面：第一，卷烟消费税的税率由原来的三档改为两档，即由1998年规定的“每大箱销售价格在6410元（含）以上的甲类卷烟税率为50%，每大箱销售价格在2137元（含）-6410元的乙类卷烟税率为40%，每大箱销售价格在2137元以下的丙类卷烟税率为25%”改为“每标准条调拨价格在50元（含50元，不含增值税）以上的卷烟税率为45%，每标准条调拨价格在50元以下的卷烟税率为30%”，第二，针对卷烟企业存在的避税现象和征税方式难以有效控制税基等问题，这次调整还把卷烟消费税的征收方式由以前的从价征税改为从价从量双重征税，第三，将原来按照出厂价计税变为按照调拨价计税。具体来说，就是首先按量每5万支卷烟计征150元的定额税，再按现行卷烟实际调拨价计征消费税。 据有关部门的整体静态分析，调整后，中国烟草行业消费税总体税负由原来的40.5%上升为47.3%，即上升6.8个百分点，每年增加82亿元的消费税。但这一次改革客观上给低档卷烟的生产带来很大的压力。这次调整提高了低档卷烟的税负水平，从积极意义上来看，使得一些原本就只能保持微利的以生产低档卷烟为主的小企业人不敷出、亏损甚至破产，这有利于行业企业组织结构的调整：但另一方面，其他大中型企业迫于税负的压力，纷纷调高卷烟的生产结构，少产甚至不产低档烟，导致低档烟市场的供需产生矛盾。数字最能说明问题，2001年全国五类卷烟比重为23%，而2002年就猛降至17%，但市场对低档卷烟的需求量并没有随着产量的减少而减少，所以现在全国各地出现了低档卷烟供不应求甚至断档的现象。低档卷烟的长期短缺，不仅给市场管理带来压力，而且还会引发消费者不满甚至造成社会的不稳定。对此，国家局采取定点生产、加大贴补力度等一系列措施，有效地缓解了市场的压力。 在现行的财税体制下对各税种进行的调整，对烟草行业都有或大或小的影响，但实际上对烟草行业的发展束缚最大的就是分税制本身。 在中国的分税制财政体制下，现行烟草税制设计及与之相关的财政分配方式，对中国烟草的整体发展有着较为严重的制约和影响。其一，高额烟草税收主要以消费税的形式来体现，虽然消费税是中央税种，但在“基数固定、增长分成”的中央——地方财政分配模式中，它事实上与地方收入高度相关；其结果不但诱致地方政府对烟草企业进行广泛的行政干预，而且使得全国烟草市场的地方保护主义难以从根本上消除，这制约了烟草企业实施真正意义的跨地区兼并与重组，影响了全国烟草资源的优化配置。其二，卷烟消费税完全在生产环节交纳，各地卷烟生产量成了决定地方可支配财力的重要因素；而卷烟生产量又受到严格的国家计划管理，这客观上按初始状态固化了各地的卷烟生产格局，使卷烟生产指标的多少演变成了既得财政利益的多少，阻碍了优势卷烟企业和名优卷烟品牌的持续扩张。

——《中国烟草经济研究》

分税制在体现其税收意义的同时，业加剧了地方保护和市场的分割，也制约我们“大市场、大企业、大品牌”战略的实施。但这不意味着我们只能坐等国家财税体制“改革春风”的到来、无所作为。工商分离、联合重组、取消县级公司法人资格、推出百牌号目录等等实践证明，我们为提高我国烟草整体竞争力进行的改革举措都是卓有成效的。 目前，我们还有许多可“作为”之处，如何优化烟草经济结构，如何合理配置资源，如何健全和完善市场体系，如何增强重点企业竞争力，都是摆在烟草行业面前亟待解决的难题。我们一方面关注国家税收改革的进程，期待能够获得一个有利的税收制度环境，另一方面，我们还要在坚持专卖制度的前提下，积极改革，稳步前行。本文来自: U88( http://www.u88.cn) 详细出处参考： http://news.u88.cn/zx/shipinzixun_yanlei/1182190.htm

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