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23年小微企业政策变化（23年小微企业政策变化大吗）

发布时间：2023-05-24 21:22:18 稿源：创意岭阅读： 144

大家好！今天让创意岭的小编来大家介绍下关于23年小微企业政策变化的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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本文目录:

小型微利企业的税收优惠2023
2023年小微企业所得税优惠政策
2023年小微企业国家最新扶持政策是什么
小规模纳税人2023年企业所得税优惠政策
23年小微企业增值税减免政策

23年小微企业政策变化（23年小微企业政策变化大吗）

小型微利企业的税收优惠2023

2023年小型微利企业的税收优惠如下：
1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
法律依据：《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）除2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和除4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

2023年小微企业所得税优惠政策

2023年界定小微企业的最新标准是什么？

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

以上是主要的税种，如果企业有其他的业务，可能还会涉及到资源税、城镇土地使用税、车辆购置税、车船税等，现在知道了自己公司是不是满足条件，也知道要交哪些税。

那最令人期待的税收减免政策是什么呢？

1、小微企业“六税两费”减免政策

（1）六税两费：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（2）减免多少：50%以内减免，具体以当地政策为准。

（3）申请时间：自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠，纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。

（4）办理方式：纳税人自行申报享受减免优惠，不需额外提交资料。

（5）政策执行时间：2022年1月1日至2024年12月31日。

（6）注意事项：按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠；按次申报的，自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。

【政策依据】

《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）

2、小微企业所得税优惠政策

（1）小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）政策执行时间：2022年1月1日至2024年12月31日。

（3）注意事项：年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度。

2023年小微企业国家最新扶持政策是什么

近些年，国家在企业纳税方面发布了很多优惠政策，其中包括继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限等。我整理了以下的内容，希望对您有所帮助。
一、2022年小微企业国家最新扶持政策是什么
      1、继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。
      2、将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。
      注意:意味着小规模纳税人只要月销售额不超过15万、季度销售不超过45万、年销售额不超过180万的，都将不再缴纳增值税以及附加税了。
      在现行的政策下，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算:
      一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%;
      二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10%。
      本次优惠针对的是第一段，应纳税所得额不超过一百万元企业，企业所得税实际税率是5%，再减半就是2.5万元。
      3、增值税小规模纳税人阶段性免征增值税
      自 2021年4月1日至 2022年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 15万元(以
      1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。
      自2022年4月1日至今 2022年12月31日，小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用
      3%税率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
      4、延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%，用税收优惠机制激励企业加大研发投入。
      5、制造业中小微企业(含个人独资企业、合伙企业、个体工商户)延缓缴纳部分税费
      2022年制造业小微企业可以延缓缴纳:企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
      (不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费)的全部税费，延缓期限为6 个月。
      6、中小微企业设备器具所得税按一定比例一次性扣除
      中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间
      新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。
      7、阶段性减免房租
      被列为疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的服务业小微企业和个体工商户承租国有房屋的，2022年减免6个月租金，其他地区减免3个月租金。对出租人减免租金的，税务部门根据地方政府有关规定减免当年房产税城镇土地使用税;鼓励国有银行对减免租金的出租人视需要给予优惠利率，质押贷款等支持。非国有房屋减免租金的，除同等享受上述政策优惠外鼓励各地给予更大力度的政策优惠。通过转租、分租形式出租房屋的，要确保租金减免优惠政策惠及最终承租人，不得在转租、分租环节哄抬租金。
二、小微企业“六税两费”减免政策
      【享受主体】
      增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户
      【优惠内容】
      自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
      【享受条件】
      1.小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
      从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
      季度平均值=(季初值+季末值)÷2
      全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
      年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
      小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。
      登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受《财政部
      税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年第10号) 第一条规定的优惠政策。
      2.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受《财政部
      税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年第10号) 第一条规定的优惠政策。
      以上知识就是我对“2022年小微企业国家最新扶持政策是什么”问题进行的解答。

23年小微企业政策变化（23年小微企业政策变化大吗）

小规模纳税人2023年企业所得税优惠政策

2023年对小规模纳税人的优惠政策将有所改变，鼓励小规模纳税人参与市场竞争，推动小微企业健康发展。1.减免征税针对小规模纳税人，在2023年按规定，将减免企业所得税。当企业营业收入不超过200万元的，可以减免50%的企业所得税;营业收入超过200万元但不超过500万元的，可以减免40%的企业所得税;营业收入超过500万元但不超过1000万元的，可以减免30%的企业所得税;营业收入超过1000万元但不超过5000万元的，可以减免20%的企业所得税;超过5000万元的，可以减免15%的企业所得税。2.支持企业创新鼓励小规模纳税人参与企业创新，做出创新投资，提高产品质量，提升经济效益，增加就业机会。2023年，将对企业进行创新投资得到税务优惠支持，全年进行10%的即抵税收政策，也就是有关部门根据企业实际投资项目的税务凭证，按10%的比例，即时给予了全额抵扣税收优惠。3.财政补贴2023年，小微企业的财政补贴将会有所增加，其中包含科技创新、营改增项目、政策指导以及各类企业财务保税等，以政府资金支持小微企业发展，提升企业核心竞争力。

23年小微企业增值税减免政策

为贯彻落实党中央、国务院关于持续推进减税降费的决策部署,进一步支持小微企业发展,根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年第10号),现就资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加(以下简称“六税两费”)减免政策有关征管问题公告如下:
      一、关于小型微利企业“六税两费”减免政策的适用
      (一)适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴(以下简称汇算清缴)结果为准。登记为增值税一般纳税人的企业,按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的,除本条第(二)项规定外,可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠;2022年1月1日至6月30日期间,纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
      (二)登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,按规定办理首次汇算清缴申报前,可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
      登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时,可申报享受“六税两费”减免优惠。
      按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人,自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日,不得再申报享受“六税两费”减免优惠;按次申报的,自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日,不得再申报享受“六税两费”减免优惠。
      新设立企业按规定办理首次汇算清缴后,按规定申报当月及之前的“六税两费”的,依据首次汇算清缴结果确定是否可申报享受减免优惠。
      新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前,已按规定申报缴纳“六税两费”的,不再根据首次汇算清缴结果进行更正。
      (三)登记为增值税一般纳税人的小型微利企业、新设立企业,逾期办理或更正汇算清缴申报的,应当依据逾期办理或更正申报的结果,按照本条第(一)项、第(二)项规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠,并应当对“六税两费”申报进行相应更正。
      二、关于增值税小规模纳税人转为一般纳税人时“六税两费”减免政策的适用
      增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记,经税务机关通知,逾期仍不办理登记的,自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。
      上述纳税人如果符合本公告第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形,或登记为个体工商户,仍可申报享受“六税两费”减免优惠。
      三、关于申报表的修订
      修订《财产和行为税减免税明细申报附表》《〈增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)〉附列资料(五)》《〈增值税及附加税费预缴表〉附列资料》《〈消费税及附加税费申报表〉附表6(消费税附加税费计算表)》,增加增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户减免优惠申报有关数据项目,相应修改有关填表说明(具体见附件)。
      四、关于“六税两费”减免优惠的办理方式
      纳税人自行申报享受减免优惠,不需额外提交资料。
      五、关于纳税人未及时申报享受“六税两费”减免优惠的处理方式
      纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的,可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。
      六、其他
      (一)本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(2019年第5号)自2022年1月1日起废止。
      (二)2021年新设立企业,登记为增值税一般纳税人的,小型微利企业的判定按照本公告第一条第(二)项、第(三)项执行。
      (三)2024年办理2023年度汇算清缴后确定是小型微利企业的,纳税人申报享受“六税两费”减免优惠的日期截止到2024年12月31日。
      (四)本公告修订的表单自各省(自治区、直辖市)人民政府确定减征比例的规定公布当日正式启用。各地启用本公告修订的表单后,不再使用《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(2021年第9号)中的《财产和行为税减免税明细申报附表》和《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》(2021年第20号)中的《〈增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)〉附列资料(五)》《〈增值税及附加税费预缴表〉附列资料》《〈消费税及附加税费申报表〉附表6(消费税附加税费计算表)》。
      特此公告。

以上就是关于23年小微企业政策变化相关问题的回答。希望能帮到你，如有更多相关问题，您也可以联系我们的客服进行咨询，客服也会为您讲解更多精彩的知识和内容。