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企业财务风险十大排名表（企业财务风险种类划分）
发布时间：2023-05-24 19:16:26
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大家好！今天让创意岭的小编来大家介绍下关于企业财务风险十大排名表的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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本文目录:
一、财务风险指标的分类有哪些?
1、偿债能力指标
一般情况下，流动比率越高，短期偿债能力越强，从债权人角度看，流动比率越高越好；从企业经营者角度看，过高的流动比率，意味着机会成本的增加和获利能力的下降。
一般情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强；从企业所有者来说，该指标过小表明对财务杠杆利用不够；企业的经营决策者应当将偿债能力指标与获利能力指标结合起来分析。
2、运营能力指标
运营能力主要用资产的周转速度来衡量，一般来说，周转速度越快，资产的使用效率越高，则运营能力越强。资产周转速度通常用周转率和周转期（周转天数）来表示。
计算公式为：
周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额
周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额
3、获利能力指标
营业利润率指标越高，表明企业市场竞争力越强，发展潜力越大，盈利能力越强。
4、发展能力指标
营业收入增长率大于零，表示企业本年营业收入有所增长，指标值越高表明增长速度越快，企业市场前景越好。
一般认为，资本保值增值率越高，表明企业的资本保全状况越好，所有者权益增长越快；债权人的债务越有保障。该指标通常应大于100%。
扩展资料：
企业产生财务风险的一般原因有以下几点：
1、企业财务管理宏观环境的复杂性是企业产生财务风险的外部原因。企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。
财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素，这些因素存在企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。
2、企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。然而在现实工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
3、财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一主要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。
4、企业内部财务关系不明。这是企业产生财务风险的又一重要原因，企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。
这主要存在于一些上市公司的财务关系中，很多集团公司母公司与子公司的财务关系十分混乱，资金使用没有有效的监督与控制。
参考资料来源：百度百科-财务指标
二、财务风险的分类
财务风险的分类如下：
1、按其财务活动的主要环节可分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险。筹资风险是指企业因负债经营而产生的丧失偿债能力的风险。投资风险主要是因为投资活动而给企业财务成果带来的不确定性。
资金回收风险是指企业在收益不错的情况下，因为销售实现原则的不同产生的财务困难。收益分配风险是指由于管理者制定了不合理的收益分配方案而给企业的生产经营活动带来不利影响的可能性，收益分配的风险是指由于收益分配可能给企业的后续经营和管理带来的不利影响。
2、按其可控程度分为可控风险与不可控风险。可控风险就是可以控制的风险，具体就是，一定条件下，通过一系列措施，对风险进行事前识别、预测，并通过一定的手段来防范、化解风险，以减少遭受损失的可能性，这个可控与否与各主体承受能力有关。
3、按能否通过多角化的方式分散分为不可分散风险和可分散风险。不可分散风险又称系统风险或称市场风险，它是指某些因素给市场上所有证券带来经济损失的可能性。可分散风险与股票市场、期货市场、外汇市场等相关金融投机市场波动无关的风险。
三、财务党风廉政风险点有哪些？该怎么解决？
企业集团财务风险的防范就是企业在识别风险、估量风险和分析风险的基础上,充分预见、有效控制风险,用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果减少到最低限度的管理方法。
企业集团财务风险是指在各项财务活动中,由于各种难以预料或无法控制的因素作用,使企业不能实现预期财务收益,从而产生损失的可能性。简述企业财务风险的表现形式,分析了其形成原因并提出了企业财务风险的防范措施及方法。
财务风险是客观存在的,要彻底消除风险及其影响是不可能的。为防范企业财务风险,就要了解风险的来源和特性,进行适当的控制和防范,健全风险防范机制,将损失降至最低,为企业创造最大的收益。
一、 我国企业财务风险的主要表现
企业财务活动，一般分为筹资活动、投资活动、资金营运和收益分配四个方面，相应地，财务风险就分为：筹资风险，即因借入资金而增加丧失偿债能力的可能；投资风险即由于不确定因素致使投资报酬率达不到预期之目标而发生的风险；资金营运风险即现金流出与现金流入在时间上不一致导致资金链断裂所形成的现金流量风险；收益分配风险即由于收益分配可能给企业今后生产经营活动产生不利影响而带来的风险。
1、 在筹资方面，企业资金结构不合理的现象普遍存在。我国资本市场尚不够发达，企业筹资手段不够丰富。长期以来企业对资本市场的了解还比较匮乏，对资本市场的运转、资本市场的理论缺乏研究，在筹资时较少考虑资本结构和财务风险等，具有一定的盲目性，资金结构中负债资金比例过高，导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足。与高负债形成的风险相比，或有负债形成的风险更具隐蔽性，对企业的潜在风险也更大。典型表现是企业的乱担保。部分企业对外担保数额大，期限长，甚至未经同意和审批，董事、经理擅自以公司名义为他人担保等，给企业带来较大的风险。大部分企业对担保疏于管理，也不按照制度规范在表外披露，如果担保对象一旦无法偿债，担保企业的或有负债就转化成负债，突如其来的债务负担很可能导致企业资金紧张甚至资不抵债，诱发企业的财务风险。
2、 在投资方面，部分企业投资决策随意性大。在企业中，不顾自身的能力和发展目标，热衷于铺新摊子，盲目投资，造成严重损失的例子比比皆是。企业在进行任何一项投资之前，都应对投资项目进行可行性分析，只有在综合考虑各项因素的基础上，当投资项目所产生的净现金流量为正时才是可行的。盲目追求外延式扩张及所谓多样化经营，未经深入调查研究便乱上投资项目，走向破产也就不足为怪了。由于投资决策者对投资风险的认识不足，决策失误及盲目投资导致一些企业产生巨额投资损失。
3、 在资金营运方面，我国企业在流动资金等方面的管理也存在很多问题，一些管理手段还比较落后。目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。 在应收账款管理中，企业普遍存在只注重销售业绩，忽视应收账款的控制状况。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。同时，由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性。
4、 在收益分配上较少考虑资本结构问题。股利分配政策不仅影响与企业相关的各方面的利益，而且与公司的筹资问题和资本结构问题密切相关，涉及到企业的长远发展。在我国，由于企业为了长期稳定地发展，一般较注重积累，而不倾向于导致企业现金流出的现金股利分配方式；较注重企业的经营成果，即利润指标，而对股价关心较少，从而在收益分配上与国际惯例差距较大。与国际上广泛采用的股利政策相比，我国上市公司较少分配现金股利，代之以配股或送红股的分配方法，这在有意无意间助长了证券市场上的投机气氛，无助于投资者形成正确的投资理念。不仅如此，我国企业股利政策的制定也往往无章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投资者无所适从。
二、 建立财务预警分析指标体系，防范财务风险。
财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物，尤其是在我国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免，产生财务危机的根本原因是财务风险处理不当，因此，防范财务风险，建立和完善财务预警系统尤其必要。
1、 建立短期财务预警系统，编制现金流量预算。
由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警的前提是企业有利润，对于经营稳定的企业，由于其应收账款、应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。企业现金流量预算的编制，是财务管理工作中特别重要一环，准确的现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。为能准确编制现金流量预算，企业应该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。
2、 确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统。
对企业而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。反映资产获利能力的有总资产报酬率、成本费用利润率等指标；反映偿债能力的有流动比率和资产负债率等指标；经济效率高低直接体现企业经营管理水平，反映资产运营指标有应收账款周转率以及产销平衡率；反映企业发展潜力的有销售增长率和资本保值增值率。
三、 结合实际采取适当的风险策略，防范财务风险。
在建立了风险预警指标体系后，企业对风险信号监测，如出现产品积压，质量下降，应收账款增大，成本上升，要根据其形成原因及过程，指定相应切实可行的风险管理策略，降低危害程度。面临财务风险通常采用回避风险、控制风险、转移风险和分散风险策略。
1、 回避风险策略为企业在选择理财方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以达到回避财务风险的目的。
2、 控制风险策略按控制目的分为预防性控制和抑制性控制，前者指预先确定可能发生损失，提出相应措施，防止损失的实际发生。后者是对可能发生的损失采取措施，尽量降低损失程度。
3、 转移风险策略指企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。转移风险的方式很多，企业应根据不同的风险采用不同的风险转移方式。例如，企业可以通过购买财产保险的方式将财产损失的风险转移给保险公司承担；订立反担保合同转移担保风险。
4、 分散风险策略即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。
四、 提升企业财务管理水平，防范财务风险。
财务风险存在于财务管理工作的各个环节，不同的财务风险产生的具体原因不尽相同。但大部分财务风险的形成与企业财务管理不善及缺乏风险意识等等有关。因此提升企业财务管理水平，才能最终防范并化解财务风险，以实现财务管理目标。防范企业财务风险，主要应抓好以下几项工作：
1、 改变陈旧观念，从思想上重视财务管理。长期以来，我国企业的财务工作与会计工作也一直未能很好的分开，财务管理从属于会计工作，“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，财务管理的内容也往往仅限于营运资金管理。在许多学者认为财务管理已取代生产管理成为企业管理核心的今天，这种状况必须改变。激烈的市场竞争和生存压力将迫使企业调整和转变过去陈旧的管理观念。为此，企业应自上而下形成重视财务管理的风尚，重视财务预算、营运资金管理、财务控制等工作，紧紧围绕企业目标，从大局上把握企业经营，提升企业财务管理层次。
2、 努力建立和保持最优资本结构，合理进行筹资。筹资分为负债筹资和权益筹资，相比较而言，由于权益性资本不能抵税及其不可收回性，权益资本的成本要高于债务资本的成本。面对各种各样的筹资方法，企业应当克服片面强调财务安全、过于依赖权益资本筹资的保守倾向和片面追求低成本、忽视财务风险而过度举债的倾向，调整好经营杠杆系数和财务杠杆系数，综合权衡各种筹资方式的成本与风险，使企业的综合资本成本最低化，达到最优资本结构。判断资本结构合理与否，可以通过每股收益的变化来衡量。每股收益的无差别点即每股收益不受融资方式影响的销售水平，根据每股收益无差别点，可以分析判断在什么样的销售水平下适于采用何种资本结构。
例如：A公司原有资本700万元，其中债务资本200万元（每年负担利息24万元），普通股资本500万元（发行普通股10万股，每股面值50元），由于扩大业务，需追加筹资300万元，其筹资方式有2，一是全部发行普通股，增发6万股，每股面值50元；二是全部筹措长期债务，债务利率仍是12%，利息36万元。公司变动成本率60%，固定成本为180万元，所得税率为33%。假设S为销售额：
S=750（万元），此时每股收益无差别点为4.02元。
当销售额高于750万元时，运用负债筹资可以获得较高的每股收益，反之，销售额低于750万元时，运用权益筹资可以获得较高的每股收益。
四、宁夏哪个房地产公司财务风险最大
严厉调控之下，我国房地产市场的销售金额和投资增速自今年2 月开始持续下行。限制高杠杆房企融资增长的“三道红线”，叠加约束银行风险偏好的贷款集中度“两条红线”，使得部分头部高杠杆房企的融资压力快速积累，信用风险陡然上升。
金融市场是观察当前房地产风险的一个窗口，特别是离岸中资美元债市场。民企是离岸地产债的发行主力，占存量债务的六至七成。6 月以来，若干民营房企信用风险持续发酵，美元债价格剧烈波动，违约事件开始出现，离岸市场的融资功能丧失殆尽。明年是离岸美元地产债的偿债高峰，到期规模约3,500 亿美元，部分高杠杆民营房企存在偿付风险。
离岸地产债市场的大幅波动已传导至在岸金融市场。9 月以来，国内低评级（AA-）地产债收益率上升约40bp，港股和A 股房地产板块分别下跌三成和两成，对市场指数构成明显压制。
近来，高层官员和监管部门公开表态安抚市场情绪、释放政策暖意。但是，我国房地产市场正经历深刻变革，发展逻辑面临重构。转型孕育着新生，也伴随着阵痛和风险。本文基于自上而下的宏观视角，对房地产风险敞口的宏观量级进行估算，同时分析风险传导的主要机制。
一、敞口估测：多米诺效应 作为我国国民经济长期以来的支柱产业，房地产广泛涉及企业部门（包括房企及其上下游企业）、居民部门和地方政府，房企的信用风险因此可能触发连锁反应。我们首先可以从市场主体的资产负债表视角对房地产风险进行静态评估。
对房地产开发企业而言，“三道红线”融资紧箍咒之下，非绿档房企的信用风险首当其冲。根据最新财报数据，2020 年销售额超过2,000 亿元的19 家房企中，非绿档房企共11 家3，均为民企，合并总资产负债率为83.6%。
截至今年6 月，从负债结构看，这11 家非绿档房企仅对供应链的“应付账款和其他应付款项”的规模就超过3.3 万亿。此外，还有对居民的合同负债3.1 万亿，银行借款（含非标）1.8 万亿，债务压力十分沉重。
从资产结构看，这11 家非绿档房企流动性较高的资产（包括货币现金、受限制现金、应收账款和预付账款）约3.3 万亿，占比29%；土地储备规模约6.2 万亿，占比54%。值得注意的是，在土地市场降温和新房销售增速下滑的双重压制下，房企的土储变现困难，存量资产存在贬值风险，偿付能力存疑，债务风险上升。
大致估算，这些非绿档房企的债务规模约占我国名义GDP 的10%。若将统计范围扩大至销售额排名前50 的房企，非绿档房企的债务规模占GDP 的比重接近15%。不能不说，房企的潜在信用风险敞口是巨大的，对国民经济运行和金融稳定的影响不可小觑。
首先，房企的融资压力将不可避免地导致对供应链上下游企业的资金占用，尤其是建筑、建材及装饰行业。其次，房企拖欠款项可能导致施工停滞，冲击就业。进而，购房者也可能面临施工停滞带来的“烂尾楼”风险。据测算，这11 家非绿档房企已售暂未交付的商品房总值约10.5 万亿元，确保新房竣工和交付涉及广大购房者的切身利益。最后，房企大范围违约可能冲击金融体系的稳定。
二、风险传导：负反馈循环 房地产兼具商品属性和金融属性，被广泛地用作为抵押品进行投融资。这使得房地产风险具有金融风险的外部性特征，包括连结外部性（interconnectedness externalities）和清仓抛售外部性（fire sale externalities）。
房地产市场首先具有连接外部性。静态观察，非绿档民营房企潜在信用风险敞口数量级相当可观，并与上下游企业、居民部门和地方政府紧密关联。而从动态视角看，房地产市场的风险还可能会通过市场交易和价格机制传导蔓延，形成负反馈循环。
在外生事件的冲击下，房企出现融资困难时，为了获取流动性被迫对资产进行大幅减价抛售。由于企业抛售资产时并不会考虑其抛售行为对资产价格以及其它主体的影响，可能引发负外部性。
房地产价格下跌，使得居民、企业和地方政府的资产负债表恶化，杠杆率上升、信用资质下降，进而导致商业银行的不良率上升、资本充足下降，引发信贷紧缩，市场主体融资困难加剧，从而陷入“价格下跌→抛售资产→价格进一步下跌”的恶性循环之中。
我们可以大致测算一下我国城镇商品房的总市值。截止2020 年底，我国商品房总面积为374.6亿平方米。以该年新增销售金额除以新增销售面积，推算出2020 年全国商品房均价约1.06 万/平米。由此可得，2020 年末我国城镇居民存量商品房市值达396 万亿元，4 倍于名义GDP 总量，占居民总资产规模的69%。
就金融部门而言，我国个人住房贷款余额约36.6 万亿元，房地产开发贷约17.0 万亿元，合计53.6 万亿元，占商业银行信贷存量的28.9%；此外，房地产非标、信托和债券的规模约10.4 万亿元，可视为其它金融机构的房地产风险敞口；合计起来约64 万亿，只占我们估算的房地产总市值（396 万亿）的16%，说明我国房地产市场资产化程度较低。
观察近期商品房成交情况，热点城市土地市场遇冷，二手房交易量大跌，指向这些城市高房价的支撑正在趋弱。例如，杭州二手房成交量相较年初高点已跌去八成，深圳下跌近八成，北京下跌四成。一二手房价的差距正在收敛，房价下行压力加大。若房价下跌10%，我国商品房市值将蒸发39.6 万亿，居民部门的总资产将缩水7%，占名义GDP 比重近四成。
对地方政府而言，土地市场遇冷令部分高度依赖土地出让收入的地方财政承压。在“三稳”政策要求下，9 月以来试点城市第二批集中供地表现出与上半年截然不同的“冰火两重天”局面，土地溢价率大幅下滑、流拍率大幅上升。这无疑将进一步加大地方政府的财政压力，特别是对土地财政依赖度高的地区而言。
三、凛冬将至，政策回暖 我国房地产行业的运行逻辑正处于颠覆性变革的拐点，中央房地产调控的定力不容置疑，“房住不炒”和“三稳”的政策方向不会改变，“三道红线”和贷款集中度管控难以出现实质性松动，房地产税试点工作被置于“共同富裕”框架下正式提上日程。从长远看，这些政策有助于我国房地产行业的平稳健康发展，推动金融资源配置向创新和新动能部门倾斜，改善居民部门收入和财富分配。
从短期看，考虑到当前我国经济下行压力加大，以及房地产行业在国民经济中的重要性，政策要注重化解防范房地产市场风险，避免个案风险进一步发酵、向其它企业和部门传导引发市场恐慌和系统性风险。
如何处置个别房地产企业的债务风险？需要明确两个原则，一是宏观审慎，二是防范道德风险。从宏观审慎的角度，需要将个别房企的债务危机“围栏”（ring fencing）在可控的范围，防止风险蔓延至其它经济部门，严守不发生系统性风险的底线；防范道德风险，就是要避免陷入“大而不倒”的局面，那些出现债务违约的企业应该对其错误的经营决策负责，受到市场的惩罚。
我们看到，近期高层领导和监管部门密集发声，旨在维护房地产市场的正常运行，恢复房地产市场的正常融资功能。一方面，部分地区房贷利率有松动迹象，这有助于房企实现资金回流、保证施工和交付，进而保障购房者应有的权益；另一方面，房地产信贷有望平稳运行，房企再融资压力边际缓解。
展望明年，预计房地产投资将进一步走弱。房产税试点短期内可能对部分城市的购房需求造成短期冲击，房地产销售面积大概率继续下行，土地成交面积或将萎缩，溢价率受到抑制，土地购置费可能出现负增长。建安投资方面，房企将继续加快施工竣工和交付，新开工仍将保持低迷，拖累后续施工及投资增速。
2022-04-13 01:27:02
芝士问答
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